Как получить налоговый вычет? Условия и документы для оформления «налогового возврата»

Получить налоговый вычет, то есть возврат уплаченных ранее налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), можно в нескольких ситуациях, начиная от покупки недвижимости, заканчивая налоговой компенсацией расходов на образование или лечение (покупку медикаментов). Чтобы государство вернуло  ранее уплаченный вами НДФЛ необходимо, чтобы выполнялся рад условий и были поданы соответствующие документы в Федеральную налоговую службу (ФНС). В этой публикации мы расскажем как оформить налоговый вычет и получить денежные средства на свой банковский счет или счет кредитной карты.

Что такое «налоговый вычет» (налоговый возврат)?

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (то есть доход, с которого уплачивается налог по ставке 13% НДФЛ) в соответствии со статьей 171 НК РФ. Механизм вычета осуществляется в двух схемах, во-первых, это снижение ежемесячно отчисляемого работодателем налога на доходы физических лиц, а во-вторых, получение вычета можно представить как налоговый возврат, когда налогоплательщику, получившему право на соответствующий вычет, Федеральная налоговая служба возвращает ранее уплаченные налоги НДФЛ в рамках размера налогового вычета.

Налоговый вычет/возврат доступен как гражданам России, так и иностранцам, официально выплачивающим налог на доходы физических лиц по ставке 13%, то есть являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При этом, если вы работаете как самозанятый или как индивидуальный предприниматель, то есть не платите НДФЛ, то налоговые вычета вам недоступны.

Виды налоговых вычетов в России

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает пять групп налоговых вычетов, к которым относятся:

  1. Стандартные налоговые вычеты — ст. 218 НК РФ;
  2. Социальные налоговые вычеты — ст. 219 НК РФ;
  3. Имущественные налоговые вычеты — ст. 220 НК РФ;
  4. Профессиональные налоговые вычеты — ст. 221 НК РФ;
  5. Инвестиционные налоговые вычеты — ст. 219.1 НК РФ.

Помимо этого в соответствии со ст. 220.1 НК РФ существуют налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) на организованном рынке ценных бумаг.

Лимиты налоговых вычетов

Для каждого вида налоговых вычетов установлены лимиты выплат — максимальная общая сумма фактически понесенных годовых расходов, с которых налогоплательщик имеет право получить возврат налога на доходы физлиц.

Лимиты по стандартным налоговым вычетам

В соответствии со ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты имеют следующие лимиты:

  • 500 рублей в месяц — для лиц с государственными наградами, Героям Советского Союза, Героям России, участникам ВОВ;
  • 1400 рублей в месяц — на первого ребенка для родителя (усыновителя), на обеспечении которых находится ребенок;
  • 1400 рублей в месяц — на второго ребенка для родителя (усыновителя), на обеспечении которых находится ребенок;
  • 3000 рублей в месяц — на третьего и последующих детей;
  • 12000 рублей в месяц — на ребенка-инвалида для родителя (усыновителя) и 6 000 рублей в месяц для опекуна, попечителя, приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка;
  • 3000 рублей в месяц — для инвалидов Великой Отечественной войны, для лиц, перенесших лучевую болезнь в ходе устранения последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Помните, что стандартные налоговые вычеты производятся ежемесячно на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, или курсанта в возрасте до 24 лет. Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю до тех пор, пока он не вступит в брак.

Лимиты по социальным налоговым вычетам

Социальные налоговые вычеты регулируются ст. 219 НК РФ и предусмотрены для налогоплательщиков, чьи расходы в отчетный период понесены на обучение, лечение или покупку лекарственных средств, а также на благотворительность. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

  • Налоговый вычет на лечение и покупку лекарств — рассчитывается от суммы, которая была фактически уплачена налогоплательщиком за услуги в сфере здравоохранения, оказанные или для самого налогоплательщика, или для его родных и близких. Этот налоговый возврат не может быть больше предельной суммы в 120 000 рублей в год, но есть исключения, когда налогоплательщик понёс расходы на дорогостоящее лечение (см. врезку).
  • Налоговый вычет на обучение — считается из размера суммы, которая была потрачена за год за свое обучение в учреждениях образования и за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, при условии, что они учатся в очной форме. Заочная форма обучения считается только при оплате собственного обучения. Доступен вычет и за оплату обучения за своих подопечных или опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших опекаемых до достижения ими возраста 24 лет (на очной форме обучения — аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, или курсанты). Максимальная сумма налогового вычета за расходы на обучение детей составляет 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Социальный налоговый вычет на собственное обучение налогоплательщика не может превышать 120 000 рублей в год (этот лимит рассчитывается в совокупности с другими расходами, для которых доступен налоговый вычет, например, на лечение, пенсионные страховые взносы и т.п.).
  • Налоговый вычет на благотворительность — рассчитывается от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на цели благотворительности. Максимальный размер налогового вычета за благотворительность составляет 25% от всех доходов гражданина, полученных за отчетный налоговый период.
  • Налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии — считается от суммы, которую гражданин заплатил дополнительными страховыми взносами в накопительную часть пенсии лично. Если такие выплаты были совершены не налогоплательщиком, а его работодателем, налоговый возврат в этом случае не действует.
  • Налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение — отсчитывается от суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи или близких родственников. Максимальная сумма вычета в этом случае, как и для всех социальных налоговых вычетов составляет — 120 000 рублей в год.

Лимиты по имущественным налоговым вычетам

Имущественный налоговый вычет предоставляется как на приобретение имущества, так и на его продажу при определенных условиях.

Вычет на покупку имущества состоит предоставляется по расходам:

  • 260 000 рублей = лимит в 13% от суммы до 2 000 000 рублей, потраченной на новое строительство или приобретение на территории России объекта жилой недвижимости (доли в них), земельных участков под их строительство;
  • 390 000 рублей = лимит в 13% от суммы до 3 000 000 рублей, потраченной на погашение процентов по целевым займам (ипотечным кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории России жилья (доли в нем), земельного участка под его строительство. Аналогичный лимит по имущественному налоговому вычету действует и на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования ипотеки.

Помимо этого существуют налоговые вычеты на доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимости, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (3 года для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1.01.2016, и 5 лет для недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года).

  • 1 000 000 рублей — это максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, подлежащий налогообложению по ставке в 13%, полученный при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач, земельных участков, а также доли/долей в указанном имуществе.
  • 250 000 рублей — это максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного (движимого и недвижимого) имущества, в перечень которого входят, например, транспортные средства, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Обратите внимание, если налогоплательщиком за 1 год было продано сразу несколько объектов имущества, то указанные выше лимиты применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Давайте для наглядности разберем несколько примеров расчета налоговых вычетов при покупке жилой недвижимости:

Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры

Налогоплательщик Иванов приобрел две квартиры, сначала первую, ценой в 1 250 000 рублей, и затем спустя пару лет вторую, ценой в 3 800 000 рублей.

По старым правилам налоговый возврат можно было оформить только один раз на один объект жилой недвижимости, то есть 13% с 1 250 000 рублей = 162 500 рублей. Однако с 1 января 2014 года Налоговый Кодекс Российской Федерации претерпел изменения и теперь налогоплательщики имеют право «добирать» неиспользованный налоговый вычет с последующих покупок жилой недвижимости.

Таким образом, Иванов получит 162 500 рублей налогового вычета с первой квартиры (13% от её цены в 1 250 000 руб), а оставшиеся 97 500 рублей (13% с 750 000 руб), он доберет до максимального вычета в 260 тысяч с покупки второй квартиры, так как её стоимость позволяет получить максимальный вычет.

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Данный онлайн-калькулятор предоставлен сайтом calcus.ru

Пример расчета налогового вычета при ипотеке

Гражданка Никитина купила в ипотеку квартиру ценой 7 000 000 рублей на 10 лет при первоначальном взносе в 30%, потратив 2 100 000 рублей собственных средств.

В соответствии со ст. 220 НК РФ она имеет право получить 13% от 2 000 000 рублей — максимальной суммы расходов на приобретение квартиры (а потратила она 2 100 000 рублей), что составит 260 000 рублей. Также ей положен имущественный вычет НДФЛ по заплаченным ипотечным платежам в размере 13% с суммы до 3 000 000 рублей (в данном примере ипотечные платежи превысят лимит в 3 миллиона рублей), что составит 390 000 рублей.

Таким образом Никитина, купив квартиру ценой 7 миллионов рублей в ипотеку имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме 260 000 + 390 000 = 650 000 рублей.

Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры двумя собственниками

Семья Петровых купила пятикомнатную квартиру в Москве за 30 000 000 рублей в ипотеку на 30 лет с первоначальным взносом в 20% от цены, потратив собственных средства в сумме 6 000 000 рублей.

По новым правилам каждый из супругов, являющихся собственниками купленной ими совместно квартиры, имеют право получить налоговый имущественный вычет в размере 13% с суммы до 2 000 000 рублей каждый, то есть по 260 000 рублей каждый = 520 000 рублей возврата НДФЛ в семейный бюджет.

Помимо этого супруги, совместно купившие такую дорогую квартиру в ипотеку имеют право получить 13% от 3 000 000 рублей расходов по ипотечным платежам, то есть по 390 000 рублей каждый = 780 000 рублей возврата НДФЛ в семейный бюджет.

Таким образом, совокупный налоговый возврат для этой семьи составит 520 000 + 780 000 = 1 300 000 рублей.

Список документов для оформления налогового вычета

Чтобы оформить и получить соответствующие налоговые вычеты налогоплательщик должен собрать и подготовить необходимый список документов, состав которого может отличаться в зависимости от ситуации, по которой предполагается получение 13% вычета по НДФЛ.

Основным документом для получения налогового возврата в любом случае будет декларация 3-НДФЛ, которую необходимо заполнить и налоговую инспекции (ИФНС) по месту жительства с соответствующим пакетом документов.

1.  Для получения налогового вычета за обучение вместе с 3-НДФЛ необходимо предоставить в ИФНС:

  • Заявление о возврате НДФЛ (с обязательной информацией о реквизитах вашего счета, на который будут перечислены возвращаемые денежные средства);
  • Справка о вашей заработной плате за отчетный налоговый период (календарный год) в форме 2-НДФЛ;
  • Копия Договора с образовательным учреждением, в котором вы, как плательщик, выступаете стороной договора;
  • Копия лицензии образовательного учреждения на оказание образовательных услуг;
  • Подтверждение проведенной оплаты за обучение за истекший отчетный год — все копии платежных документов.

2.  Для получения налогового вычета за лечение и покупку лекарств вместе с 3-НДФЛ необходимо предоставить в ИФНС:

  • Заявление о возврате НДФЛ (с обязательной информацией о реквизитах вашего счета, на который будут перечислены возвращаемые денежные средства);
  • Справка о вашей заработной плате за отчетный налоговый период (календарный год) в форме 2-НДФЛ;
  • Справка об оплате лекарственных средств и/или медицинских услуг, полученных вами или вашими родными;
  • Подтверждающие оплату мед. услуг (покупку медикаментов) документы за отчетный налоговый период;
  • Договор с медицинской организацией, в котором вы указаны как сторона договора;
  • Копия лицензии медицинской организации на право осуществлять медицинские услуги.
  • Копию рецепта на получение лекарственных средств (если приобретались вами), а также платежные документы, подтверждающие их приобретение.

2.  Для получения налогового вычета за покупку недвижимости вместе с 3-НДФЛ необходимо предоставить в ИФНС:

  • Заявление о возврате НДФЛ (с обязательной информацией о реквизитах вашего счета, на который будут перечислены возвращаемые денежные средства);
  • Справка от работодателя о вашей заработной плате за отчетный налоговый период (календарный год) в форме 2-НДФЛ;
  • Договор купли-продажи квартиры или договор участия в долевом строительстве дома;
  • Акт приема-передачи жилого помещения;
  • Свидетельство о праве собственности на квартиру;
  • Платежные документы, подтверждающие покупку вами недвижимого имущества;
  • При ипотеке дополнительно к этим документам необходимо предоставить ипотечный кредитный договор, а также справку из банка об уплаченных процентах по ипотечному договору за отчетный год.

От того, насколько аккуратно и точно вы заполните налоговую декларацию 3НДФЛ и соберете все необходимые документы, подтверждающие право на налоговый вычет, зависит решение ИФНС о возврате вам ранее уплаченных НДФЛ либо разрешение на сокращение отчислений НДФЛ вашим работодателем при выплате вам заработной платы в текущем налоговом периоде.

Куда обращаться за получением налогового вычета?

Во-первых, вам в любом случае необходимо обратиться в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, а во-вторых, дальнейший порядок получения денег по налоговому вычету зависит от ряда условий. У налоговой инспекции по закону есть 3 месяца, чтобы рассмотреть ваше заявление и предоставить вам налоговый вычет, либо отказать, при наличии оснований для отказа.

Как получить налоговый вычет?

Если вы просите вернуть уплаченный вами НФДЛ за прошедшие налоговые периоды (например, за последние три года, но не ранее чем год возникновения права на налоговый вычет), то получить деньги вы можете прямо от ИФНС, предоставив им реквизиты вашего банковского счета (вашей банковской карты). Если же вы хотите начать получать налоговый вычет сразу с момента возникновения у вас такого права, вы можете обратиться к своему работодателю, тогда он не будет выплачивать НДФЛ за вас каждый месяц, а будет оставлять этот налог на доходы физического лица в сумме вашей зарплаты.

Получение налогового вычета через ИФНС

Итак, вы подали декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление в ИФНС о налоговом возврате, после чего налоговая проверяет ваши документы (до 3 месяцев). Если вопросов к вашим документам у налоговиков не возникло, то выносится решение о предоставлении налогового вычета.

Если вы подаете заявление на возврат налогов за прошедшие налоговые периоды, то получить деньги можно непосредственно от ИФНС после положительного рассмотрения — в течении одного месяца деньги должны будут поступить на ваш банковский счет, который вы указали в заявлении о налоговом вычете.

Получение налогового вычета через работодателя

Если вы подаете заявление на возврат налогов на текущий налоговый период, то получать деньги вам необходимо у работодателя. В этой схеме вы как и в первом случае подаете документы (декларацию 3-НДФЛ в данном случае подавать не надо) и заявление по форме КНД 1150074 в налоговую и получаете из ИФНС уведомление о положительном решении по вашему обращению (в данном варианте у налоговой есть 1 месяц на рассмотрение вашего заявления).

После этого пишите соответствующее заявление своему работодателю, на основании которого он перестает удерживать НДФЛ с вашей заработной платы до тех пор, пока не будет выбран размер налогового вычета, который был одобрен налоговой инспекцией.

В данном варианте возврата налогов вы получаете деньги ежемесячно небольшими частями, а не единовременно, как это происходит при получении налогового вычета через ИФНС за прошлые годы.

Распределение налогового вычета между собственниками квартиры

Если жилая недвижимость или земельный участок под ИЖС покупаются в общую долевую собственность, то налоговые вычеты, предусмотренные п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ предоставляются собственникам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом лимитов, про которые мы уже рассказали выше.

Например, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность в ипотеку с распределением долей 35% и 65%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и ипотечных процентов налоговые вычеты собственникам будут полагаться в соотношении 35% и 65%, но размеры вычетов в любом случае будут ограничены суммой в 13% от 2 000 000 рублей по расходам на приобретение квартиры и 13% от 3 000 000 рублей по ипотечным платежам для каждого из таких собственников.

Однако, если такое заявление с распределением вычета было подано, то выбранный вариант распределения вычета в дальнейшем уже не подлежит изменению, можно лишь менять распределение налогового вычета по ипотечным платежам (если квартира, дом или земельный участок под жилищное строительство куплены в ипотеку). В соответствии с Письмами ФНС от 14.11.2017 №№ ГД-4-11/23003@ и ГД-4-11/23004@, также Письма Минфина России от 21.1172016 г. N 03-04-05/68623 доли распределения имущественного вычета по ипотечным платежам можно хоть каждый год.

Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами

 

Скачать Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета
В формате Microsoft Word .docx

Строгой формы заявления о распределении имущественного налогового вычета не существует, поэтому оно составляется в произвольной форме. В данном заявлении необходимо указать наименование ИФНС, ИНН паспортные и контактные данные заявителей, точный адрес объекта недвижимости, по которому необходимо распределение имущественного вычета, а также доли распределения (на официальном сайте налоговой образец такого заявления устанавливает доли в рублях, а не в процентах). К заявлению необходимо приложить копию свидетельства о заключении брака.

Подводя итог можно сказать, что налоговые вычеты — это реальная возможность вернуть часть денежных средств, потраченных за покупку недвижимости, или за социальные расходы в виде обучения или лечения. Да, чтобы оформить все необходимые декларации, заявления и собрать пакет документов потребуется время, но размеры налоговых вычетов с лихвой оправдывают время, потраченное на процедуру оформления! Ежегодно всё больше и больше налогоплательщиков в России пользуются инструментами возврата НДФЛ в ситуациях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.

Рейтинг
( 9 оценок, среднее 4.78 из 5 )
Никита Шагов/ автор статьи
Путешествующий инженер, журналист и аналитик. Люблю природу, науку, технику и гаджеты. Стремлюсь открывать для себя мир и учиться новому каждый день!
Комментарии2
  1. Егор

    Вот это хорошие правила получения вычета теперь! Я получал еще в 2010 году по старым нормам и пришлось разделить эти потенциально возможные 260 000 рублей с одной квартиры на двоих (на меня и на супругу), то есть в сумме мы получили по 130 000 каждый, а за ипотеку вообще ни копейки… Если бы сейчас покупали жильё — нам бы вернулся минимум миллион рублей НДФЛ!!!

    1. Никита Шагов (автор)

      Да, практически ежегодно налоговое законодательство становится всё более дружелюбно для семей с детьми, которые берут ипотеку.

Добавить комментарий

Шаг за шагом