Распределение налогового вычета между супругами (собственниками квартиры)

Распределение налогового вычета между супругами должно быть произведено в том случае, когда жилая недвижимость или земельный участок под ИЖС покупаются в общую долевую собственность. Когда владельцев у квартиры несколько, то налоговые вычеты, предусмотренные п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ предоставляются каждому из собственников с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом лимитов по возврату НДФЛ.

Например, если квартира приобретена супругами в общую долевую собственность в ипотеку с распределением долей 35% и 65%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и ипотечных процентов налоговые вычеты собственникам будут полагаться в соотношении 35% и 65%, но размеры вычетов в любом случае будут ограничены суммой в 13% от 2 000 000 рублей по расходам на приобретение квартиры и 13% от 3 000 000 рублей по ипотечным платежам для каждого из таких собственников.

Обратите внимание, если жилье покупается в общую совместную собственность супругов, то вне зависимости от того, кто будет указан собственником недвижимости и кем фактически вносились денежные средства за неё, налоговый имущественный вычет может быть распределен между супругами на основании заявления сторон (Письма ФНС от 29.02.2016 № БС-3-11/813@ и от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-05/64291).

Однако, если такое заявление о распределению налогового вычета между супругами было подано, то выбранный вариант в дальнейшем уже не подлежит изменению, можно лишь менять распределение налогового вычета по ипотечным платежам (если квартира, дом или земельный участок под жилищное строительство куплены в ипотеку). В соответствии с Письмами ФНС от 14.11.2017 №№ ГД-4-11/23003@ и ГД-4-11/23004@, также Письма Минфина России от 21.1172016 г. N 03-04-05/68623 доли распределения имущественного вычета по ипотечным платежам можно хоть каждый год.

Скачать «Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета» в формате Microsoft Word .docx

Строгой формы заявления по распределению налогового вычета между супругами (совместными собственниками квартиры) не существует, поэтому оно составляется в произвольной форме. В данном заявлении необходимо указать наименование ИФНС, ИНН, паспортные и контактные данные заявителей, точный адрес объекта недвижимости, по которому необходимо распределение имущественного вычета, а также установить доли распределения (на официальном сайте налоговой службы образец такого заявления устанавливает доли в рублях, а не в процентах). К заявлению необходимо приложить копию свидетельства о заключении брака.

Калькулятор налогового вычета на квартиру

Подводя итог можно сказать, что налоговые вычеты при покупке семьёй дорогой квартиры в ипотеку — это реальная возможность вернуть внушительную часть денежных средств, потраченных на эту покупку, тем более, что распределение налогового вычета между супругами позволит получить максимальный размер возврата налоговых отчислений и при высокой цене жилья вы можете получить от государства до 1 300 000 рублей суммарно для мужа и жены. Чтобы оформить все необходимые декларации, заявления и собрать пакет документов потребуется время, но размеры налоговых вычетов с лихвой оправдывают время, потраченное на процедуру оформления! Ежегодно всё больше и больше налогоплательщиков в России пользуются инструментами возврата НДФЛ в ситуациях, предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации.